Skatteregler for gaver til ansatte og kunder

Vi får stadig vekk henvendelser angående skatteregler for gaver fordi mange opplever regelverket rundt beskatning av firmagaver og profileringsartikler som uoversiktlig. Heldigvis er det ikke så veldig komplisert når du først får oversikten.

Hvilke gaver er skattefrie?

En enkel tommelfingerregel er at gaver med en verdi inntil 5000 kr per år (inkl. mva og ekskl. frakt) kan gis skattefritt. Gaver til de ansatte kan være nesten hva
som helst, bortsett fra penger. Gavekort er lov så lenge det ikke kan byttes inn i penger. Beløpet kan brukes på én eller flere gaver i løpet av året.

Beløpsgrensen på 5000 kr betyr at bedriften har krav på fradrag og er fritatt arbeidsgiveravgift på kostnaden, samtidig som at mottakeren ikke vil skattelegges. Om gaven koster mer enn 5000 kr vil det overskytende beløpet behandles som skattepliktig lønnsinntekt.

Tidligere fantes det en regel om at gavene må gis til alle ansatte for å være skattefri, men den er nå opphevet. Det vil si at du skattefritt kan gi gaver til ansatte som har bursdag eller har blitt foreldre, og du kan gi påskjønnelser for god innsats til enkeltgrupper.

I tillegg til dette fins det flere andre ordninger som gjør at man kan gi skattefri gaver over grensen på 5000 kr. Les videre for å finne ut hvilke egne regler som gjelder for:

• Takknemlighetsgaver til andre enn ansatte
• Gaver med logo
• Jubileumsgaver
• Treningstøy til ansatte
• Kundegaver og representasjon

Pst. Vi har også satt sammen en liste av våre skattefrie favorittgaver. Ta en titt da vel!

6 julegavefavoritter til ansatte i 2025

Jula kommer som kjent brått på – men aldri helt uten forvarsel. Her er våre 6...

Les mer

Takknemlighetsgaver til andre enn ansatte

Ønsker dere å gi en liten oppmerksomhet til noen som har gjort noe for bedriften uten at det er avtalt betaling for det? Gaver innenfor 500 kr – som blomster, konfekt eller en rimelig vinflaske – er skattefritt for mottaker og fradragsberettiget for bedriften.

Utover dette er gaver til personer som ikke er tilknyttet bedriften ellers skattepliktig, med mindre de omfattes av de andre reglene.

Gaver med logo

Kostnader til gaver med firmanavn eller logo anses som en reklamekostnad for virksomheten. Det kan man kreve fradrag på, men kun hvis gjenstandene er utformet med reklame for øyet, i et større antall og at kostnadene ikke overstiger beløpsgrensen på 324 kr per gjenstand (i 2026). Logo eller firmanavn må være godt synlig og permanent festet på en slik måte at det ikke kan fjernes.

Vi kan hjelpe deg med logotering av produkter innenfor beløpsgrensen.

Her er det dessverre ikke slik at man kan få fradrag opptil beløpsgrensen og skatte på resten – hvis kostnaden overstiger beløpsgrensen får man ingen fradrag. Det er også viktig å merke seg at kostnaden inkluderer moms, logotering, eventuelle designkostnader og frakt.

Jubileums- og oppmerksomhetsgaver

I tillegg til den ordinære beløpsgrensen for gaver, kan du ved noen spesielle anledninger gi gaver skattefritt for ytterligere 4000 kr per år. Dette gjelder for enkelte runddager, giftermål, pensjon og enkelte av bedriftens jubileumsår.

Reglene er spesifikke for hvilke anledninger dette gjelder, så dette beskrives best med lovens egne ord:

«a. bedriften har bestått i 25 år eller i et antall år som er delelig med 25,
b. mottakeren gifter seg,
c. mottakeren fyller 50 år, og deretter hvert tiende år,
d. mottakeren slutter etter minst 10 år i bedriften eller går av med pensjon.»
Lovdata (2026)

Det finnes også en egen ramme for gaver til ansatte med lang tjenestetid. Du kan gi ansatte som har jobbet minst 20 år i bedriften en skattefri gave for inntil 8000 kr. Deretter kan du gi en ny slik gave igjen med minst 10 års mellomrom.

Begge disse kommer altså på toppen av beløpsgrensen på 5000 kr. Det vil si at hvis en ansatt har jobbet i bedriften i 20 år og bedriften samtidig har 75-års jubileum, kan du gi denne ansatte gaver for 17 000 kr skattefritt.

Treningstøy

Mange bedrifter er opptatt av å tilby sine ansatte helsebringende tiltak, som ofte innebærer å tilrettelegge for en form for fysisk aktivitet.

Hvis bedriften går til innkjøp av treningstøy til de ansatte som kun brukes i bedriftsregi vil det regnes som et velferdstiltak, som uansett er skattefritt. Men får de ansatte treningstøy som også kan brukes privat vil dette regnes som en ordinær gave og inngå i beløpsgrensen på 5000 kr.

Brandr Sport – spesialdesignet treningstøy

Treningsklær som viser hvem dere er. Last ned Brandr Sport-katalogen og bestill...

Les mer

Kan jeg gi gaver til kunder eller forretningsforbindelser skattefritt?

Her er det viktig å skille på hva som er fradragsberettiget for bedriften, og hva som er skattefritt for mottaker. Bedriften har som regel ikke rett på fradrag for gaver til forretningsforbindelser eller kunder. Dette gjelder både skatt og merverdiavgift. Likevel er det noen unntak for enkelte gaver innenfor beløpsgrensen på 324 kr (i 2026):

• Logoterte reklameartikler kjøpt inn i større antall. Her gjelder de samme reglene som for gaver med logo. Eksempler på dette kan være notatbøker eller paraplyer med selskapets logo.
• Enkle oppmerksomhetsgaver som blomster, vinflaske eller konfekt. Men dette gjelder ikke automatisk alle gaver under beløpsgrensen. Generelle gaver som sendes ut til mange vil normalt ikke gå under denne regelen.

For at gaven skal være skattefri for mottakeren er det avgjørende at det ikke «foreligger en så nær sammenheng mellom arbeidet eller arbeidsforholdet og gaven, at det er naturlig å anse den 'vunnet' ved arbeidet». Dette vil si at gaven ikke kan være en direkte eller indirekte takk for utført arbeid eller samarbeid, selv om det ikke er avtalt noen betaling.

Oppmerksomhetsgaver ved spesielle anledninger vil være skattefri for mottaker når den er rimelig etter omstendighetene. Her er det altså ingen beløpsgrense som gjelder, men en skjønnsmessig vurdering.

Ble du klokere?

Skatteregler kan være kompliserte, spesielt når det er så mange å forholde seg til. Vi bistår hvert eneste år en rekke norske virksomheter med innkjøp av gaver til de ansatte, kunder og kolleger. Det er få problemstillinger vi ikke har møtt på.

Har du spørsmål knyttet til skatteregler for gaver og firmagaver, så er det bare å ta kontakt med oss. Vi hjelper deg gjerne!

Kilder:

Lovdata. Forskrift til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14. § 5-15-1 (2026)
Skatteetaten – Fradrag for kostnader til gave (2026)
Skatteetaten – Fradrag for utgifter til reklame (2026)
Skatteetaten – Fradrag for velferdstiltak (2026)
Skatteetaten – Gaver og reiser betalt av arbeidsgiver (2026)
Skatteetaten – G-1-2.1 Gaver mv. (2026) 
Skatteetaten – G-1-6.1 Generelt (2026)